考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較投資回報(bào)率和籌資成本率，充分考慮企業(yè)償債能力，足夠籌集所需資金。增進(jìn)銀企合作關(guān)系，開辟新的融資渠道，企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。加大財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核資金使用效果。

　　優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營的調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中的問題，主動(dòng)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)算、論證、分析和成本測(cè)算，同時(shí)廣泛收集外部信息，研究市場，積極應(yīng)對(duì)變化的金融政策，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用財(cái)務(wù)倒算辦法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，改變財(cái)務(wù)部門坐等貨款回籠的被動(dòng)狀況，加大對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，扭轉(zhuǎn)資金配置上的不合理現(xiàn)象，適時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。抓好資金的流程管理，完善內(nèi)部資金統(tǒng)管形式，使用資金模擬銀行（或企業(yè)財(cái)務(wù)中心）結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容，本著“節(jié)約、合理”的原則，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債；規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品信用輕資金信用現(xiàn)象，保持良好的融資信譽(yù)，形成“借-還-借”的良性態(tài)勢(shì)。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

　　構(gòu)筑資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。監(jiān)控企業(yè)資金分流，防止過多分流非生產(chǎn)性支出方面；認(rèn)真實(shí)施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金；制定合理的稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我滾動(dòng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值。

　　充分實(shí)施財(cái)務(wù)成本管理職能

　　發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)成本控制的優(yōu)勢(shì)，需要健全成本費(fèi)用管理機(jī)制，充分實(shí)施財(cái)務(wù)部門抓成本管理的事前參與、事中控制和事后監(jiān)督職能。

　　掌握成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門抓成本管理的優(yōu)勢(shì)。利用自身擁有的大量價(jià)值信息，運(yùn)用量本利分析法，合理測(cè)定成本最低，利潤最大的產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動(dòng)，開展價(jià)值工程活動(dòng)，尋找適合企業(yè)商品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能，又能降低成本的途徑，從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、論證抓起，把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合起來，防止產(chǎn)品功能無效，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品的源頭，實(shí)現(xiàn)成本管理的事前參與和超前控制。企業(yè)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)，可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措，據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。

　　拓展成本考核范圍，建立以財(cái)務(wù)為中心的成本考核體系。既要考核產(chǎn)品的控制性成本，又要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本；不僅要考核產(chǎn)品的售前成本，還要考核產(chǎn)品售后的后續(xù)成本；既要考核產(chǎn)品的有形成本，又要單獨(dú)考核產(chǎn)品的資源成本、環(huán)境成本等無形成本。成本管理的重心從側(cè)重簡化成本核算轉(zhuǎn)移到成本控制。推行責(zé)任成本制度，加大成本考核力度，利用財(cái)務(wù)信息的全面性、權(quán)威性客觀公正地評(píng)價(jià)成本中心的績效，實(shí)行成本否決，在全員和全過程成本控制網(wǎng)絡(luò)中發(fā)揮核心作用。